¿Qué es el ISR y por qué te lo retienen?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es el impuesto federal que grava los ingresos de las personas en México. Cuando trabajas por sueldos y salarios, tu patrón actúa como retenedor: calcula cada periodo el impuesto que te corresponde con la tarifa del artículo 96 de la Ley del ISR, lo descuenta de tu pago y lo entera al SAT. Por eso tu sueldo neto ("libre") es menor que el bruto que aparece en tu contrato.
Cómo se calcula el ISR de tu sueldo, paso a paso
El procedimiento es el mismo para cualquier nivel de ingreso: se ubica tu ingreso gravable mensual en la tabla del SAT, se le resta el límite inferior del tramo, al excedente se le aplica el porcentaje del tramo, y al resultado se le suma la cuota fija. Si tu ingreso mensual no rebasa $11,492.66, además se resta el subsidio al empleo de $536.22.
Ejemplo resuelto
Ingreso gravable de $15,000: cae en el tramo de $14,644.65 a $17,533.64. Excedente: $15,000 − $14,644.65 = $355.35. Por 17.92% = $63.68. Más cuota fija de $1,339.14 = $1,402.82 de ISR mensual. No aplica subsidio (ingreso mayor a $11,492.66). Tasa efectiva: 9.35%, aunque el tramo marginal sea 17.92%.
Tabla ISR mensual 2026 (sueldos y salarios)
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | % excedente |
|---|---|---|---|
| $0.01 | $844.59 | $0.00 | 1.92% |
| $844.60 | $7,168.51 | $16.22 | 6.40% |
| $7,168.52 | $12,598.02 | $420.95 | 10.88% |
| $12,598.03 | $14,644.64 | $1,011.68 | 16.00% |
| $14,644.65 | $17,533.64 | $1,339.14 | 17.92% |
| $17,533.65 | $35,362.83 | $1,856.84 | 21.36% |
| $35,362.84 | $55,736.68 | $5,665.16 | 23.52% |
| $55,736.69 | $106,410.50 | $10,457.09 | 30.00% |
| $106,410.51 | $141,880.66 | $25,659.23 | 32.00% |
| $141,880.67 | $425,641.99 | $37,009.69 | 34.00% |
| $425,642.00 | En adelante | $133,488.54 | 35.00% |
¿Qué ingresos son gravables y cuáles tienen parte exenta?
Tu sueldo base es gravable en su totalidad, igual que bonos, comisiones y premios ordinarios. Pero varias prestaciones tienen parte exenta: el aguinaldo hasta 30 UMA ($3,519.30 en 2026), la prima vacacional hasta 15 UMA ($1,759.65), y las horas extra con reglas según tu nivel salarial. La suma de tu sueldo más las partes gravables de esas prestaciones forma el ingreso gravable del periodo.
El subsidio al empleo en 2026
El subsidio al empleo es un apoyo fiscal para trabajadores de menores ingresos. Desde el decreto de 2024 funciona como una cantidad fija mensual que se acredita contra el ISR a retener; en 2026 equivale a $536.22 mensuales y aplica cuando el ingreso mensual no excede $11,492.66. Si el subsidio es mayor que tu ISR del periodo, la retención simplemente queda en cero (no se entrega en efectivo).
Preguntas frecuentes
¿Qué es el ingreso gravable?
Es la parte de tu ingreso que paga ISR. Por lo general es tu sueldo, más percepciones gravadas como bonos o la parte gravable del aguinaldo. Algunas prestaciones tienen parte exenta.
¿Por qué mi recibo muestra menos dinero que el sueldo?
Además del ISR, te descuentan las cuotas del IMSS y, a veces, aportaciones a crédito Infonavit o fondo de ahorro. Esta calculadora solo estima el ISR.
¿Cambió el ISR en 2026?
Los límites de cada tramo subieron 13.21% por la actualización por inflación; los porcentajes no cambiaron. Con el mismo sueldo pagas un poco menos de ISR que en 2025.
¿La retención quincenal es exactamente la mitad de la mensual?
No exactamente. Existe una tarifa quincenal propia del SAT con límites ajustados a 15 días. Dividir el cálculo mensual entre dos es una buena aproximación, y por eso esta calculadora lo marca como "aprox.".
¿Puedo recuperar ISR en mi declaración anual?
Sí, es común. Si tienes deducciones personales (gastos médicos, intereses de hipoteca, colegiaturas, aportaciones de retiro), la declaración anual de abril puede generar un saldo a favor que el SAT devuelve.